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Noticias Recientes

  • La Dian a través de la Resolución 000042 de mayo 5 de 2020 estableció el…

    La Dian a través de la Resolución 000042 de mayo 5 de 2020 estableció el calendario para que los contribuyentes comiencen a expedir factura electrónica por sus ventas. La inscripción para todos será hasta el 15 de mayo del presente mes y los primeros obligados deberán a facturar el 15 de junio de 2020. Ver Resolución aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La Dian emitió la Resolución 000041 del 5 de mayo de 2020, y en ella…

    La Dian emitió la Resolución 000041 del 5 de mayo de 2020, y en ella establece cuáles actos suspenden su notificación. Señala que no se suspenden entre otros la presentación y pago de las declaraciones tributarias dentro de los plazos establecidos y la devolución y compensación de saldos a favor. Ver Resolución aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • El Ministerio de Salud expidió la Resolución 00000686 del 28 de abril de 2020, para…

    El Ministerio de Salud expidió la Resolución 00000686 del 28 de abril de 2020, para facilitar el pago a pensión reducido al 3%. Ver Resolución aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La Dian emitió la Resolución 000038 de abril 30 de 2020, por medio de la…

    La Dian emitió la Resolución 000038 de abril 30 de 2020, por medio de la cual reglamentó la Notificación Electrónica de todos sus actos. Ver Resolución aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La Dian publica ABCÉ de las devoluciones y compensaciones abreviadas durante el tiempo de la…

    La Dian publica ABCÉ de las devoluciones y compensaciones abreviadas durante el tiempo de la Emergencia. Ver documento aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La Dian publica el “Paso a paso de las devoluciones abreviadas” para los declarantes de…

    La Dian publica el “Paso a paso de las devoluciones abreviadas” para los declarantes de renta que presenten saldo a favor. Ver documento aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La Dian profirió la Resolución 00035 del 22 de abril de 2020, por medio de…

    La Dian profirió la Resolución 00035 del 22 de abril de 2020, por medio de la cual prescribió el Formato 2593 para los anticipos de quienes están inscritos en el Régimen Simple. Ver Formulario aquí Ver Resolución aquí
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La Dian publicó varios videos tutoriales, por medio de los cuales presta asesoramiento a los…

    La Dian publicó varios videos tutoriales, por medio de los cuales presta asesoramiento a los del Régimen Simple. Ver videos en el siguiente link
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • Ver instrucciones en el siguiente link

    Ver instrucciones en el siguiente link
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • Ver más. El Ministerio de Hacienda a través del decreto 096 de enero 28 de…

    Ver más. El Ministerio de Hacienda a través del decreto 096 de enero 28 de 2020 reglamentó la devolución del IVA en la compra de materiales de construcción en Viviendas VIS y VIP. Ver decreto aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • El Ministerio de Hacienda a través del decreto, reglamentó con la expedición del Decreto 130…

    El Ministerio de Hacienda a través del decreto, reglamentó con la expedición del Decreto 130 de enero 30 de 2020, el Certificado de Incentivo Forestal (C.I.F). Ver decreto aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • El Ministerio de Hacienda a través del decreto 221 de febrero 14 de 2020 reglamentó…

    El Ministerio de Hacienda a través del decreto 221 de febrero 14 de 2020 reglamentó la devolución del IVA en la adquisición de vehículos por reposición. Ver decreto aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La Unidad de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales (UGPP), a través de la Resolución No….

    La Unidad de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales (UGPP), a través de la Resolución No. 209 de febrero 12 de 2020 estableció el sistema de costos presuntivos para trabajadores por cuenta propia y para contratos diferentes a prestación de servicios. Ver Resolución aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • Comenzó a regir el pasado primero de enero de 2020, la nueva ley de Reforma…

    Comenzó a regir el pasado primero de enero de 2020, la nueva ley de Reforma Tributaria o de Crecimiento Económico la que da vida nuevamente a lo que estableció la ley 1943 de 2018, con algunas modificaciones y adiciones, atendiendo a lo dispuesto en la Sentencia C-481 de octubre 16 de 2019, proferida por la Honorable Corte Constitucional, en la cual declaró la inexequibilidad diferida de dicha ley hasta diciembre 31 de 2019, por vicios de procedimiento, a fin de que el Congreso dentro de su potestad, expidiera el régimen que ratificara, derogara, modificara o subrogara los contenidos de dicha ley, señalando que los efectos de dicho fallo, sólo se producirán hacia el futuro y, en consecuencia, en ningún caso afectará situaciones jurídicas consolidadas. La nueva ley reproduce casi la totalidad el contenido de la ley 1943 de 2018. Aspectos más importantes de la nueva ley:
    • Elimina el IVA de las cirugías estéticas que había gravado la anterior ley.
    • Se conservan las categorías de responsables y no responsables del Impuesto a las ventas.
    • Se conserva el tope de 3.500 UVT de ingresos gravados del año anterior para ser no responsable del IVA.
    • Para el caso de personas naturales cuyos ingresos provengan de contratos con el Estado, se establece un tope de ingresos gravados de 4.000 UVT.
    • Quedan excluidas del impuesto a las ventas las bicicletas y similares eléctricos hasta 50 UVT.
    • Quedan excluidas las ventas de los denominados “Libreros” definidas en el parágrafo 2ºdel artículo 34 de la ley 98 de 1993 (Ley del libro).
    • Se conservan las normas que Regulan el Nuevo Régimen Simple de Tributación.
    • Se disminuye gradualmente la tarifa del impuesto a la renta para las sociedades,quedando en el 30% a partir del año 2022.
    • Se conservan los incentivos tributarios que traía la ley 1943. Se Incluye beneficio tributario para quienes contraten personas menores de 28 años. Podrán deducir el 120% de los pagos, sin exceder de 115 UVT por empleado, siempre y cuanto se trate del primer empleo.
    • Se establecen tres días en el año para la venta de algunos bienes sin IVA. Período julio 1º de 2020 hasta el 30 de julio de 2021. Vencido el año, se faculta al gobierno para evaluar los resultados y determinar la continuidad de estas medidas.
    • Se establece la devolución del IVA, a personas vulnerables.
    • Se continúa con el Impuesto al patrimonio para los años 2020 y 2021.
    • Se establece nuevamente la terminación y conciliación de procesos tributarios incluyendo los de la UGPP que contempló la ley 1943 de 2018.
    • Se establece la reviviscencia de los artículos que establecían el componente inflacionario para los rendimientos financieros recibidos por personas naturales no obligados a llevar contabilidad.
    • Se restablece la exención en el impuesto sobre la renta para los gastos de representación pagados a los empleados de las altas cortes, tribunales y jueces, que había derogado la ley 1943 de 2018.
    • Se establece que el Gobierno nacional en un término no mayor a seis meses presentará a las Secretarias Generales de la Cámara y Senado un informe que establezca los efectos de sustituir el IVA por el impuesto al consumo a la tarifa del 8%.
    • Se disminuye gradualmente el porcentaje de aporte a salud para los pensionados quereciban por concepto de pensión hasta el equivalente a dos salarios mínimos mensuales.
    Ver texto completo aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • El decreto 2345 del 23 de diciembre de 2019, emitido por el Ministerio de Hacienda,…

    El decreto 2345 del 23 de diciembre de 2019, emitido por el Ministerio de Hacienda, establece el calendario tributario para la presentación de las declaraciones tributarias en el año 2020 y el decreto 2373 de diciembre 27 de 2019, el cual establece la tabla de ajuste de bienes raíces, aportes y acciones en sociedades y señala el porcentaje de ajuste de activos fijos para el año fiscal 2019.

    Ver texto decreto 2345.

    Ver texto decreto 2373.

    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • El Ministerio de Hacienda emitió el decreto 2371 de diciembre 27 de 2019, a través…

    El Ministerio de Hacienda emitió el decreto 2371 de diciembre 27 de 2019, a través del cual reglamenta lo referente a la retención en el pago de dividendos y participaciones con base en lo dispuesto en la ley 1943 de 2018.

    NOTA: si la distribución de dividendos se da a partir de la vigencia de la nueva ley (2010 de diciembre 27 de 2020), debe tenerse en cuenta la disminución de la tarifa establecida para personas naturales residentes: (10% sobre dividendos que superen 300 UVT). Ver artículo 35 de la ley que modificó el artículo 242 del Estatuto Tributario.

    Ver texto decreto aquí.

    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La Unidad de Gestión Pensional y Aportes Parafiscales (UGPP), publica para comentarios del público, con…

    La Unidad de Gestión Pensional y Aportes Parafiscales (UGPP), publica para comentarios del público, con fecha límite del miércoles 15 de enero de 2020 hasta las 4.pm, un proyecto de Resolución, por medio de la cual se adopta el esquema de presunción de costos para los trabajadores independientes por cuenta propia y los trabajadores independientes con contratos diferentes a prestación de servicios personales conforme a su actividad económica.

    Ver texto proyecto aquí.

    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La UGPP publica para comentarios de los ciudadanos, proyecto de Resolución por medio de la…

    La UGPP publica para comentarios de los ciudadanos, proyecto de Resolución por medio de la cual se implementa la notificación electrónica en la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social (UGPP) como mecanismo preferente de notificación de las actuaciones administrativas relacionadas con el proceso de determinación y cobro de las obligaciones parafiscales del Sistema de la Protección Social, conforme con las disposiciones contenidas en la Ley 2010 de 2019 y el decreto antitrámites 2106 del 22 de noviembre de 2019, el cual modificó el parágrafo 2º del artículo 565 del Estatuto Tributario. Plazo para comentarios hasta el día miércoles 8 de enero de 2020 a las 4 p.m.

    Ver texto proyecto aquí.

    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • Prohibir la devolución de dinero constituye una práctica abusiva y establece una cláusula que es…

    Prohibir la devolución de dinero constituye una práctica abusiva y establece una cláusula que es ineficaz, así lo determinó la SUPERINDUSTRIA al proferir fallo tendiente a la protección de los derechos del consumidor. Ver el texto completo aquí
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • A través de la Resolución No. 0858 del 31 de enero de 2018, la Superintendencia…

    A través de la Resolución No. 0858 del 31 de enero de 2018, la Superintendencia de Notariado y Registro, estableció las tarifas que regirán durante el año 2018, sobre los derechos por concepto del ejercicio de la función notarial. Ver Resolución aquí
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La Corte Constitucional en Comunicado No. 3 emitido el 31 de enero de 2018, resume…

    La Corte Constitucional en Comunicado No. 3 emitido el 31 de enero de 2018, resume sentencia proferida contra demanda interpuesta sobre varios artículos de la ley 1819 de 2016. En el mencionado comunicado la Corte señala haber declarado la exequibilidad de los artículos 62 (En ningún caso serán deducibles las expensas provenientes de conductas típicas consagradas en la ley como delito sancionable a título de dolo…) y 366 (Contribución especial para laudos arbitrales de contenido económico) de la ley 1819 de 2016. Sobre los demás artículos demandados no aceptó los argumentos del demandante para declarar la exequibilidad o inexequibilidad de los mismos. Ver comunicado aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • El Consejo de Estado mediante sentencia proferida el 6 de diciembre de 2017, Exp. 19359…

    El Consejo de Estado mediante sentencia proferida el 6 de diciembre de 2017, Exp. 19359 Consejero Ponente Milton Chaves García, declaró la nulidad del artículo 7º del decreto 4910 de noviembre de 2011, el cual estableció que cada año y antes del 30 de marzo, se debía demostrar el cumplimiento de varios requisitos para que la sociedad pudiera continuar con el beneficio de progresividad en el impuesto de renta contemplado en la ley 1429 de 2010. De igual manera declaró estarse a lo resuelto en la sentencia del 23 de mayo de 2013 proferida por la misma Corporación, que declaró la nulidad de los apartes del artículo 2º del decreto 4910 de 2011 que limitada la progresividad en el impuesto sobre la renta a los ingresos operacionales u ordinarios de la empresa. Ver sentencia aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • A través de los decretos 2150 de diciembre 20 de 2017 y 2250 de diciembre…

    A través de los decretos 2150 de diciembre 20 de 2017 y 2250 de diciembre 29 de 2017, el gobierno nacional reglamentó el denominado Régimen Tributario Especial y el procedimiento para establecer el Impuesto a la Renta por parte de las personas naturales residentes, a través del sistema de Rentas Cedulares, de acuerdo a lo establecido en la Reforma Tributaria de 2016. (Ley 1819). Los decretos sustituyen algunos capítulos del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.
    • REGLAMENTACIÓN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.
    Respecto al Régimen Tributario Especial que reglamenta el decreto 2150 de diciembre 20 de 2017, en el que se encuentran las denominadas ESAL (Corporaciones, Fundaciones y Asociaciones sin Ánimo de Lucro), que han venido en este Régimen desde tiempo atrás, fueron además incluidas por disposición de la Ley 1819 de 2016, las Instituciones de Educación Superior aprobadas por el Instituto Colombiano para la Evaluación de la Educación Superior (Icfes), que sean entidades sin ánimo de lucro, los Hospitales constituidos como personas jurídicas, sin ánimo de lucro, las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de salud, siempre y cuando obtengan permiso de funcionamiento del Ministerio de Salud y Protección Social, o por las autoridades competentes y las Ligas de Consumidores. Como primer punto, el decreto reglamenta lo referente a las donaciones que gozan de un descuento tributario en el impuesto sobre la renta, estableciendo los requisitos que deben cumplir tanto los donatarios como los donantes. En segundo lugar, el decreto establece el procedimiento para que las Entidades antes enlistadas, puedan continuar en el RTE, para lo cual establece que antes del 30 de abril de 2018, deben haber efectuado el Registro en la WEB que para efecto disponga la Dian, el cual es un requisito de obligatorio cumplimiento que se construye con base en la información suministrada por dichas entidades, con el objeto de dar transparencia al proceso de calificación, permanencia y actualización en el Régimen Tributario Especial del impuesto sobre la renta y complementario. Para tal efecto, la Dian mediante resolución prescribirá los términos y condiciones de la información que será materia de publicación, para comentarios de la sociedad civil. La información a suministrar es la establecida en el parágrafo 2º del artículo 364-5 del E.T con las aclaraciones contenidas en el parágrafo del artículo 1.2.1.5.1.3 del decreto Único Tributario, modificado por el decreto 2150 del 20 de diciembre de 2017, y con el envío de los anexos enunciados en el artículo 1.2.1.5.1.8 del mismo decreto y de la memoria económica por parte de las Entidades que por el año gravable anterior, hubieren obtenido ingresos superiores a 160.000 uvt ( $5.097.440.000 de ingresos del año 2017). De igual manera, el decreto reglamenta lo referente al requisito de actualización anual, la forma de determinar el Beneficio Neto excedente, los requisitos de inversión del Beneficio Neto para que este sea exento, lo referente a los ingresos, egresos, los requisitos de las inversiones, las causales de exclusión, el sometimiento a la Renta por comparación de patrimonios, la exclusión de la renta presuntiva, la no obligación de calcular anticipo del impuesto a la renta y la exoneración de que se les practique retención fuente por rendimientos financieros. En lo que respecta a la no retención sobre rendimientos financieros ver el artículo 1.2.4.2.88 adicionado por el decreto 2150 al Decreto Único Reglamentario Tributario. De otra parte, reglamenta lo referente al registro ante la Dian, de los contratos suscritos a título gratuito u oneroso celebrados con los fundadores, aportantes, donantes, representantes legales, y administradores, sus cónyuges o compañeros o sus familiares parientes hasta cuarto grado de consanguinidad o afinidad o único civil o entidades jurídicas donde estas personas posean más de un 30% de la entidad en conjunto u otras entidades donde se tenga control, para que la Dian determine si el acto jurídico constituye una distribución indirecta del excedente. En caso de así determinarlo, la entidad será excluida del RTT. Los contratos, deberán constar por escrito y registrarse atendiendo a los plazos, condiciones y formatos establecidos en el servicio informático electrónico que establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Como último punto importante sobre este tipo de entidades, se establece que quienes celebren contratos de obras públicas o interventoría con entidades estatales, los ingresos obtenidos, se someten al sistema ordinario de renta y sobre los mismos se efectuará retención en la fuente a las tarifas vigentes. En cuanto a la reglamentación que compete a los entes cooperativos, se establece lo referente al Registro en la Web, el envío de los anexos, con las aclaraciones correspondientes, las causales de exclusión del Régimen, las tarifas sobre las cuales deben tributar sobre el beneficio neto o excedente, y de la inversión obligatoria en la financiación de nuevos cupos y programas en instituciones de educación superior públicas autorizadas por el Ministerio de Educación Nacional por los años gravables 2017 y 2018. (Tarifa de impuesto del 10% e inversión del 10% para el año 2017, 15% de impuesto y 5% de inversión para el año gravable 2018 y 20% de tarifa de impuesto de renta para los años gravables 2019 y siguientes, valores que deberán tomarse de los fondos de educación y solidaridad). Estas entidades no están obligadas a enviar la memoria económica que deben enviar las ESAL. De igual manera, señala las causales de exclusión del R.T.E, los conceptos de ingresos, los requisitos de los egresos, (dentro de los cuales no se encuentra el referente a la bancarización que establece el artículo 771-5 del E.T, ni la limitación al 50% de la deducción del gravamen a los movimientos financieros, que contempla el inciso segundo del artículo 115 del E.T. Ver parágrafo 2º del artículo 1.2.1.5.2.7 del decreto). No quedaron sometidas a la Renta por Comparación de patrimonios, al anticipo sobre el impuesto a la renta y al régimen de renta presuntiva. A estas entidades sólo se le practicará retención sobre rendimientos financieros. Otro capítulo que contempla el decreto reglamentario 2150 del 20 de diciembre de 2017, es que establece las obligaciones de las personas jurídicas sin ánimo de lucro originadas en la propiedad horizontal que destinan algún o alguno de sus bienes o áreas comunes para la explotación comercial o industrial o mixto de acuerdo con lo previsto en la Ley 675 de 2001, y que generan renta, las cuales son contribuyentes del impuesto a la renta en el Régimen Ordinario. En cuanto a estas entidades, se establece que deben liquidar el impuesto por el sistema ordinario respecto de los ingresos obtenidos por la explotación de bienes, y deben llevar cuentas separadas respecto de los ingresos y egresos que corresponden a cuotas de administración en aplicación de la ley 675 de 2001 y de aquellos que corresponden a operaciones comerciales. Además, deben suministrar información exógena incluyendo la que establece el decreto reglamentario. (Ver artículo 1.2.1.5.3.6). En cuanto a obligaciones comunes a las anteriores entidades, se establece que deben actualizar el Rut, deben llevar libros de contabilidad, libro de actas, y no están exoneradas de los aportes a la seguridad social, Sena e ICBF. De igual manera, todas las entidades deben llevar el Registro de diferencias entre las normas NIIF y las fiscales, de acuerdo a lo señalado en el artículo 772-1 del E.T.  
    • REGLAMENTACIÓN DEL SISTEMA DE RENTAS CEDULARES:
      La ley 1819 de 2016, estableció un nuevo sistema de determinación del impuesto a la renta por parte de las personas naturales residentes, sistema que quedó contemplado en el Título V del Libro Primero del Estatuto Tributario artículos 329 a 341. Las Rentas Cedulares establecidas en los artículos antes citados, corresponden a las siguientes:
    1. Rentas de Trabajo
    2. Pensiones
    3. Rentas de Capital
    4. Rentas no laborales y
    5. Dividendos y Participaciones.
    En el decreto reglamentario 2250 de diciembre 29 de 2017 se señalan las siguientes precisiones sobre las distintas rentas.
    1. A las rentas de trabajo, sólo se les restan los ingresos no constitutivos de renta, con lo se obtiene la renta líquida en esta cédula, las deducciones expresamente señaladas y las rentas exentas, limitadas la sumatoria de estas dos últimas al 40% de la renta líquida, y sin exceder en todos los casos, de 5.040 UVT que para el año gravable 2017 equivale a la suma de $ 160.569.000.
    En consecuencia, a las rentas de trabajo no se les puede imputar costos ni gastos, (ver último inciso del artículo 1.2.1.20.5) y quedan incluidas en estas, las obtenidas por concepto de honorarios y compensación por servicios personales, cuando durante el ejercicio fiscal, no se hubieren contratado dos o más trabajadores vinculados a la actividad por un término igual o superior a 90 días continuos o discontinuos. Lo anterior resulta preocupante, para los independientes que durante el año vincularon a su actividad una sola persona sin importar el tiempo de vinculación o dos o más por un término en el año inferior a 90 días continuos o discontinuos, como es el caso de los abogados, contadores, médicos, etc, que regularmente ocupan un solo trabajador o dos o más, pero por un término inferior a 90 días continuos o discontinuos. Si leemos las instrucciones al renglón 33 del formulario que la Dian a mediados del año 2017 diseño para las declaraciones que se presentan por fracción del año 2017, podemos observar que incluye como rentas de trabajo los servicios por concepto de transporte de carga, transporte de pasajeros, transporte internacional, servicios temporales, vigilancia y aseo, etc. En consecuencia, a las rentas de trabajo, sólo se le pueden restar los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones del artículo 387 del E.T. (Intereses por vivienda o leasing habitacional, deducción por dependientes, deducción por medicina prepagada y seguros de salud), el 50% del Gravamen a los movimientos financieros del inciso segundo del artículo 115 del E.T y la deducción por cesantías de los trabajadores independientes limitada a 2.500 UVT al año, sin exceder de una doceava del ingreso gravable del año contemplada del inciso sexto del artículo 126-1 del E.T. En lo que respecta a las rentas exentas, estas tendrían dos limitantes, una primera de acuerdo a la establecida para cada renta y que están contempladas en el artículo 206 del E.T. y una última que es la contemplada en el inciso segundo del artículo 336 del E.T (40% de la renta líquida de rentas de trabajo, sin exceder en el año de 5.040 UVT). Con la limitante del 40%, se van afectar rentas como las cesantías, que en el caso de que el trabajador en los últimos 6 meses de vinculación laboral su salario promedio mensual no hubiere excedido de 350 uvt, dichas cesantías no serían gravadas según los dispone el numeral 4 del artículo 206 del E.T. De igual forma resultarían afectadas las indemnizaciones y bonificaciones por retiro recibidas por parte de trabajadores vinculados al sector público, que han sido exentas por disposición del artículo 27 de la ley 488 de 1997. Señala el parágrafo 3º del artículo 1.2.4.1.6 que para todos los fines previstos, las rentas exentas y deducciones no pueden superar los límites particulares que establezca cada uno de esos beneficios fiscales, ni el límite porcentual del cuarenta por ciento (40%) o el valor absoluto de cinco mil cuarenta (5.040) Unidades de Valor Tributario (UVT) anuales, es decir cuatrocientos veinte (420) Unidades de Valor Tributario (UVT) mensuales, de conformidad con lo previsto en el artículo 336 del Estatuto Tributario. En cuanto a los retiros de los aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias, cuentas AFC y Cuentas AVC, sin el cumplimiento de los requisitos para su retiro, los mismos constituyen renta gravable y estarán sometidos a una retención del 7%. Ver artículos 1.2.4.1.31, 1.2.4.1.32, 1.2.4.1.34. En cuanto a los retiros de las cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro individual con solidaridad del Sistema General de Pensiones y de los Fondos de Pensiones Obligatorias sin el cumplimiento de los requisitos los mismos constituyen renta gravable y la retención será del 15%. Artículo 1.2.4.1.41.
    1. En lo que respecta a las rentas de capital y no laborales, sì pueden ser afectadas por costos y gastos sin límite, siempre y cuando se cumplan con todos los requisitos contemplados en el E.T.
    2. En lo que respecta a la renta presuntiva, el decreto señala que cuando la misma supere la sumatoria de las rentas líquidas cedulares, el exceso se sumará a la renta líquida cedular de rentas no laborales, contrario a la instrucción del formulario, que señala que el exceso se aplicará a cada renta cedular en la misma proporción en que participan en el total de rentas cedulares, instrucción que será modificada cuando la Dian ponga a disposición de los contribuyentes para el año gravable 2017, de lo cual estaremos pendientes.
    3. El decreto también explica el procedimiento para la compensación de pérdidas, las cuales se compensarán de la misma renta cedular y en proporción a los ingresos de las rentas de capital y no laborales.
    4. Señala que en que caso de presentarse renta por comparación de patrimonios, esta se sumará a la renta cedular no laboral.
    5. De igual forma señala el procedimiento para calcular la retención en la fuente sobre los dividendos, ya sean con cargo a utilidades causadas hasta el año gravable 2016 y las con cargo a las causadas por el año 2017 y siguientes.
    6. Como novedad trae una modificación en cuanto a la realización de las cesantías.
    Señala que las pagadas o retiradas de los fondos de cesantías, y que hubieren sido causadas hasta diciembre 31 de 2016, sólo se entenderán realizadas en estos casos. En cuanto a las pagadas o abonadas a los Fondos con cargo al año 2017 y siguientes, se entenderán realizadas y deberán declararse como ingresos por este concepto y tendrán efectos patrimoniales. Comité de Relatoría Centro Nacional de Estudios Tributarios de Colombia. ___________________________________________________________________
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • En virtud de esta modificación, los responsables del tratamiento que no resulten obligados efectuar el…

    En virtud de esta modificación, los responsables del tratamiento que no resulten obligados efectuar el registro, pero que ya realizaron el trámite, no estarán obligados a efectuar la actualización.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La dirección ejecutiva de la rama judicial certificó los ingresos mensuales de los funcionarios judiciales.

    La dirección ejecutiva de la rama judicial certificó los ingresos mensuales de los funcionarios judiciales.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • Nos complace compartir nuestro más reciente caso de éxito.

    Nos complace compartir nuestro más reciente caso de éxito.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
    Ver Texto Completo
  • Por ir en contra de la Constitución, el abogado Juan Esteban Sanin Gómez interpuso demanda…

    Por ir en contra de la Constitución, el abogado Juan Esteban Sanin Gómez interpuso demanda de inconstitucionalidad contra 22 artículos de la Reforma Tributaria Estructural, (Ley 1819 de 2016). Ver demanda aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • En el diario oficial No. 50.119 del 17 de enero de 2017 se publica una…

    En el diario oficial No. 50.119 del 17 de enero de 2017 se publica una Fe de Erratas por errores cometidos en el decreto 2201 de 2016 sobre Autorretención Especial en Renta año 2017. Ver texto aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • Para el año gravable 2017 se estableció a través del decreto 2201 del 30 de…

    Para el año gravable 2017 se estableció a través del decreto 2201 del 30 de diciembre de 2016 el sistema de Autorrretención Especial en Renta, la cual reemplaza la autorretención en el CREE que se debió efectuar hasta diciembre 31 de 2016. Ver texto del decreto aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • El Presidente Santos sancionó la Reforma Tributaria Estructural que comenzó a regir a partir del…

    El Presidente Santos sancionó la Reforma Tributaria Estructural que comenzó a regir a partir del 1º enero del 2017 y que corresponde a la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016. Puntos importantes: Se elimina a partir del año gravable 2017 el Sistema IMAN e IMAS para personas naturales. Se establece el sistema de Rentas Cedulares para la determinación del impuesto de renta por parte de las personas naturales tales como “Rentas de Trabajo”, “Rentas de Capital”, “Pensiones”, “Rentas no Laborales” y “Dividendos y Participaciones”. Se establecen dos tablas de liquidación del impuesto de renta para personas naturales a partir del año gravable 2017. Una para rentas laborales (igual a la que venía) y otra para las demás rentas. La tabla de retención para rentas laborales del artículo 383 del E.T. no varía y se aplica igualmente para independientes que reciban honorarios o servicios que sólo contraten un trabajador. Hasta el 28 de febrero de 2017 se seguirá utilizando el sistema de retención que venía para rentas laborales y de independientes.  Se establece un impuesto a los dividendos y participaciones recibidos por personas naturales con cargo a las utilidades del año gravable 2017 y que hayan pagado impuesto en cabeza de la sociedad a la tarifa del 5% para valores superiores a 600 uvt y hasta 1.000 uvt y del 10% para valores superiores y del 35% para dividendos abonados respecto de aquellos que no hayan pagado impuesto en cabeza de la sociedad. Ambos impuestos deben ser retenidos en la fuente. Se elimina el impuesto CREE y la tarifa del impuesto de renta para sociedades queda en el 34% para el año 2017y 33% para los años siguientes y se establece la autorretención especial para el impuesto de renta que reemplaza la autorretención en el CREE que desaparece. Se modifican demasiados artículos del Estatuto Tributario relacionados con ingresos, costos y deducciones en renta. Se establecen nuevas condiciones para pertenecer al Régimen Tributario Especial. Se establece un impuesto para los pequeños comerciantes denominado “Monotributo”. En el impuesto a las ventas, se gravan unos productos que estaban excluidos con la tarifa del 5% y la tarifa general pasa al 19%. Se elimina la retención en el impuesto sobre las ventas en pagos gravados a los del Régimen Simplificado. Se elimina el período anual de la declaración del IVA. Se establece en forma permanente el “Gravamen a los movimientos financieros”.  Se establecen incentivos tributarios para la creación de empresas en Zonas más afectadas por el conflicto armado. Se modifica el régimen sancionatorio tributario. Se eleva el término de firmeza de las declaraciones a tres años y se establece el sistema de Liquidación Provisional del Impuesto. Se establece la bancarización a partir del año gravable 2018. Se establecen beneficios de terminación de procesos que estén en discusión en la Administración Tributaria y en lo Contencioso Administrativo. No se establecieron beneficios para declarantes omisos y para deudas vencidas. Se fortalece la Administración Tributaria y se dedica unos capítulos a los Impuestos Territoriales. Ver texto de la ley aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • Plazos para la presentación de las declaraciones de renta, impuesto a la riqueza, y activos…

    Plazos para la presentación de las declaraciones de renta, impuesto a la riqueza, y activos en el exterior, por el año gravable 2016; etc. El Gobierno Nacional promulgó el decreto 2105 de diciembre 22 de 2016, por medio del cual estableció los plazos para la presentación de las declaraciones de renta, impuesto a la riqueza, y activos en el exterior, por el año gravable 2016 y para la presentación de las declaraciones del impuesto a las ventas, impuesto nacional al consumo, retención en la fuente por el año gravable 2017. Ver decreto aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • Personas naturales y jurídicas que fueron catalogadas como “Grandes Contribuyentes.

    Personas naturales y jurídicas que fueron catalogadas como “Grandes Contribuyentes. La Dian emitió la Resolución No. 0076 del 1º de diciembre de 2016, por medio de la cual estableció las personas naturales y jurídicas que fueron catalogadas como “Grandes Contribuyentes” a partir del 1º de enero de 2017. Ver Resolución aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • Resoluciones por medio de las cuales se establecen los plazos para el envío de la…

    Resoluciones por medio de las cuales se establecen los plazos para el envío de la información financiera bajo las Nuevas Normas Internacionales (NIIF) La Superintendencia de Sociedades expidió las Resoluciones 201-00009 y 201-00010 de noviembre 24 de 2016 por medio de la cual establece los plazos para el envío de la información financiera bajo las Nuevas Normas Internacionales (NIIF) por parte de las sociedades vigiladas por dicha entidad y que correspondan a los Grupos I y II. Ver Resolución 201-00009 aquí. Ver Resolución 201-00010 aquí.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió el decreto No. 1759 de noviembre 8…

    El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió el decreto No. 1759 de noviembre 8 de 2016, a través del cual se aplazó hasta el 30 de junio de 2017 la inscripción de las bases de datos en Registro Nacional de Bases de Datos de la SIC, para el caso de las personas jurídicas de naturaleza privada y sociedades de economía mixta inscritas en las Cámaras de Comercio y hasta el 30 de junio de 2018 para el caso de las personas naturales, entidades de naturaleza pública distintas de las sociedades de economía mixta y personas jurídicas de naturaleza privada que no estén inscritas en las Cámaras de Comercio.

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  • Con la expedición de la Resolución No. 000070 de noviembre 3 de 2016, la Dian…

    Con la expedición de la Resolución No. 000070 de noviembre 3 de 2016, la Dian habilitó el uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) en los servicios informáticos de dicha entidad, para el cumplimiento de obligaciones y operaciones tributarias, el cual sustituye para todos los efectos el mecanismo de firma digital, con certificado digital.

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    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La DIAN expidió la Resolución No. 000068 de octubre 28 de 2016, a través de…

    La DIAN expidió la Resolución No. 000068 de octubre 28 de 2016, a través de la cual estableció el grupo de obligados a suministrar información en medios magnéticos por el año gravable 2017.

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  • El Gobierno Nacional radicó ante el Congreso con carácter de urgencia el Proyecto de Reforma…

    El Gobierno Nacional radicó ante el Congreso con carácter de urgencia el Proyecto de Reforma Tributaria Estructural. Entre otros aspectos, contempla los siguientes: 1º. Elimina las categorías tributarias que había creado la ley 1607 de 2012 como son las de “Empleado” con sus sistemas IMAN e IMAS, y la de “Trabajador por Cuenta Propia”, con su sistema IMAS. 2º. Para efectos de la liquidación del Impuesto de Renta en el caso de las personas naturales, se crean cinco clases de rentas cedulares: a) Rentas de Trabajo b) Rentas de Capital c) Pensiones d) Rentas no laborales y e) Dividendos y participaciones 3º.- Se elimina el Impuesto CREE. 4º.- Se crea el Impuesto denominado “Monotributo” para los pequeños comerciantes y peluquerías. 5º.- Se establece un impuesto del 20% para el caso de las Cooperativas el que se liquidará sobre el Beneficio Neto o Excedente antes de restar reservas. 6º.- Se le permite a las Cooperativas convertirse en Sociedades sin que implique solución de continuidad. 7º.- Las Entidades sin Ánimo de Lucro, deben solicitar ante la Dian su inscripción en el Régimen Tributario Especial. 8º.- Se conserva el Impuesto del 4 x mil. 9º.- Se da inicio a la bancarización de los pagos a partir del 1º de enero de 2018. 10º.- Se amplía el plazo de firmeza de las declaraciones de renta a tres años y a ocho años cuando se presenten o compensen pérdidas. 11º.- Se eleva la tarifa general del impuesto a las ventas al 19%. 12º. –Se disminuyen los topes para pertenecer al régimen simplificado del impuesto a las ventas y el impuesto al consumo. 13º.- Se establece un plazo de dos meses, sin perjuicio de los intereses de mora para el pago de la retención en la fuente.

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  • El gobierno nacional a través del decreto 1349 del 22 de agosto de 2016, reglamentó…

    El gobierno nacional a través del decreto 1349 del 22 de agosto de 2016, reglamentó la Factura Electrónica como Título Valor. De igual manera establece el decreto que a partir de la publicación del citado decreto, la Dian podrá establecer la obligación de facturar electrónicamente y por lo tanto seleccionar a los obligados a facturar por este medio.

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  • La Dian expidió la Resolución No. 000060 de fecha 3 de agosto de 2016 (diario…

    La Dian expidió la Resolución No. 000060 de fecha 3 de agosto de 2016 (diario oficial 49.963 del 12 de agosto de 2016), por medio de la cual se establecen los requisitos, las condiciones y el procedimiento para acceder al registro de profesionales de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, y se señalan los requisitos y el trámite de las solicitudes de acreditación como corresponsal cambiario.

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    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • La Dian a partir del 1o de agosto autorizará la numeración a través de los…

    La Dian a partir del 1o de agosto autorizará la numeración a través de los Servicios Informáticos Electrónicos.

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    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • “He tenido la fortuna de ver su crecimiento profesional y de recibir sus enseñanzas desde…

    "He tenido la fortuna de ver su crecimiento profesional y de recibir sus enseñanzas desde el año 1992, veo con muchísimo agrado la apertura de portaltributariodecolombia.com, la que nos traerá a sus alumnos y demás interesados grandes beneficios. Felicitaciones para Guillermo y Diana, líderes CNETCO."
    Joel Morales Jiménez
    Administrador de Empresas
    Diplomado en Gerencia Administrativa y Financiera
    Asesor en Cali.
    Autor: Centro de Estudios Tributarios
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  • “CNETCO ha sido un soporte esencial para nuestro gremio, en lo concerniente a las relaciones…

    "CNETCO ha sido un soporte esencial para nuestro gremio, en lo concerniente a las relaciones Estado-Contribuyente-Gestores Fiscales. Felicitaciones por su Portal Web, el cual desde ya constituye también un soporte esencial."
    José Froilan Ramírez.
    Especialista en Derecho Administrativo y Legislación Tributaria.
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  • “Gracias CNETCO y al Dr. Guillermo por sus publicaciones en portaltributario.co, son de gran beneficio…

    "Gracias CNETCO y al Dr. Guillermo por sus publicaciones en portaltributario.co, son de gran beneficio para la comunidad contable y tributaria del eje cafetero. He asistido a los seminarios mensuales y me han servido mucho para estar al tanto de la tributación en el sector Cooperativo. Felicitaciones!"
    Francisco Ramírez Sierra
    Especialista en Auditoría Fiscal y Sector Cooperativo
    Tel 3116041989
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    "Tuve la oportunidad de conocer CNETCO hace unos meses y es grandioso contar con una empresa local de respaldo, prestigio y de trabajo bien hecho."
    Luis Felipe Arias A.
    Consultor de Marketing Digital.
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  • “Asesorías legales de alto nivel y lo mejor, en Manizales, no tuve que salir de…

    "Asesorías legales de alto nivel y lo mejor, en Manizales, no tuve que salir de la ciudad para encontrar profesionales en legislación."
    Erika A. Benítez.
    Empresaria independiente
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